Ja, i Danmark er sambeskatning tvungen for selskaber inden for samme koncern, hvis de er hjemmehørende i landet. Når en koncern består af flere selskaber, der er danskejede, skal de sambeskattes for at sikre en fælles skatteopgørelse på tværs af selskaberne. Dette krav gælder for både driftsselskaber og holdingselskaber i koncernen, og er en del af den danske selskabsskattelovgivning, som skal sikre korrekt og samlet skattebetaling.
Hvornår er sambeskatning tvungen?
Sambeskatning er obligatorisk, hvis en koncern har flere danskejede selskaber med samme moderselskab. Disse selskaber skal da sambeskattes, hvilket betyder, at deres overskud og underskud samles i én fælles skatteopgørelse. Formålet med tvungen sambeskatning er at skabe en retfærdig skattebehandling, hvor overskud i ét selskab kan udligne underskud i et andet selskab inden for samme koncern. Dette system forhindrer desuden dobbeltbeskatning af koncernens samlede indkomst.
Hvornår er sambeskatning frivillig?
For selskaber med udenlandske datterselskaber er sambeskatning derimod frivillig. Koncernen kan vælge, om de vil inkludere udenlandske selskaber i sambeskatningen, men dette kræver godkendelse. Ved international sambeskatning kan moderselskabet inddrage udenlandske datterselskaber, hvilket kan give skattemæssige fordele, men også stiller højere krav til dokumentation. Erhvervsstyrelsen understreger, at internationale selskaber i sambeskatning skal overholde specifikke regler, som sikrer, at der er skattebetaling for hele koncernens aktiviteter.
Fordele ved tvungen sambeskatning
Tvungen sambeskatning giver mulighed for at udligne resultater mellem koncernens selskaber, hvilket ofte kan reducere skatteomkostningerne, da koncernen kun beskattes af det samlede overskud. Accountviews Håndbog forklarer, at denne form for skatteoptimering skaber en fleksibel økonomisk struktur. Ved at modregne overskud og underskud i en fælles opgørelse kan koncernen lettere opnå en stabil økonomisk balance.
Ulemper ved tvungen sambeskatning
Selvom sambeskatning ofte har skattemæssige fordele, kan det også skabe udfordringer, især administrativt. Når selskaber indgår i sambeskatning, kræver det en fælles skatteopgørelse, hvilket betyder, at selskaberne skal opgøre deres skattepligtige indkomst på samme tid og på samme måde. Dette kan øge omkostningerne til administration og revision. Hvis koncernen inkluderer udenlandske selskaber, stilles der yderligere krav til dokumentation af udenlandsk indkomst og skattebetaling, hvilket kan være komplekst at administrere.
Konklusion
Sambeskatning er tvungen for danskejede selskaber i samme koncern, da de skal samle deres indkomster til én fælles skatteopgørelse. Dette skaber mulighed for skatteoptimering og giver en fleksibel økonomisk struktur. For internationale koncerner er sambeskatning derimod frivillig, men kan give skattefordele, hvis reglerne overholdes. Har du brug for rådgivning om, hvordan sambeskatning påvirker din virksomhed, kan du læse videre i Accountviews Håndbog eller kontakte Alexander for professionel vejledning.
