Når en virksomhed yder lån til sine anpartshavere, opstår spørgsmålet: Er der fradrag for renter af anparthaverlån? Renterne på disse lån kan have skattemæssige konsekvenser, både for virksomheden og for anpartshaveren.
Er der fradrag for renter af anparthaverlån?
Ja, der er normalt fradrag for renter af anparthaverlån, når lånet er ydet på markedsvilkår. For at virksomheden kan få fradrag for de renter, der betales på et anparthaverlån, skal renten være fastsat på en måde, der afspejler de vilkår, som en uafhængig långiver ville kræve. Det betyder, at renten skal være på niveau med markedsrenten for tilsvarende lån.
Hvis renten er på markedsvilkår, kan virksomheden fratrække renteudgifterne i sin skattepligtige indkomst. Dette reducerer den samlede skattebyrde for virksomheden. Men hvis renten er for lav eller for høj i forhold til markedsrenten, kan Skattestyrelsen vurdere, at lånet ikke er ydet korrekt, hvilket kan føre til skattemæssige justeringer.
- Lånet skal være reelt: Lånet skal være en reel gældsforpligtelse, hvor der er en klar aftale om tilbagebetaling, og hvor renten betales løbende.
- Renten skal være på markedsvilkår: Renten skal fastsættes i overensstemmelse med markedsrenten, så den ikke afviger væsentligt fra, hvad der er normalt for tilsvarende lån.
- Dokumentation: Der skal være tilstrækkelig dokumentation for, at lånet og rentebetalingerne er reelle, og at de er ydet og modtaget på de aftalte vilkår.
Hvis disse betingelser er opfyldt, vil virksomheden normalt kunne fratrække renteudgifterne som en del af dens skattepligtige indkomst.
Skattemæssige konsekvenser ved forkert rentefastsættelse
Hvis renten på anparthaverlånet er for lav, kan Skattestyrelsen vurdere, at der er ydet en skattepligtig fordel til anpartshaveren. Dette beløb kan blive betragtet som udbytte eller løn og dermed beskattet som personlig indkomst for anpartshaveren. Omvendt, hvis renten er for høj, kan det betyde, at en del af betalingen reelt anses som en udlodning, hvilket kan have skattemæssige konsekvenser for både selskabet og anpartshaveren.
Hvordan sikrer du korrekt fradrag for renter af anparthaverlån?
For at sikre, at virksomheden kan opnå fradrag for renterne på anparthaverlån, er det vigtigt at fastsætte renten korrekt og dokumentere lånet grundigt. En revisor eller skattekonsulent kan hjælpe med at sikre, at alle relevante regler overholdes, og at renteniveauet er passende. Vil du vide mere om håndteringen af anparthaverlån? Du kan finde flere detaljer i vores håndbog om selskabsret.
Konklusion
Ja, virksomheden kan normalt opnå fradrag for renter af anparthaverlån, så længe renten er fastsat på markedsvilkår og lånet er korrekt dokumenteret. Det er vigtigt at sikre, at alle betingelser for fradrag er opfyldt, for at undgå skattemæssige problemer. Vil du lære mere om korrekt håndtering af renter og andre selskabsretlige emner? Download vores håndbog om selskabsret. Har du spørgsmål eller brug for rådgivning? Kontakt Alexander for at booke et møde.
