Driver du en enkeltmandsvirksomhed, er du selv ansvarlig for at indberette og betale skat af virksomhedens overskud. Reglerne er overskuelige, men der er små detaljer, som kan koste dyrt, hvis de overses. Hos Accountview hjælper vi selvstændige med enkeltmandsvirksomhed og skat, så du lander det rette beløb hos Skat, udnytter fradragene og undgår overraskelser, når årsopgørelsen kommer.
Sådan beskattes en enkeltmandsvirksomhed
Som indehaver af en enkeltmandsvirksomhed bliver hele overskuddet beskattet som personlig indkomst. Det betyder, at virksomhedens resultat lægges oveni eventuel lønindkomst, og at I samlet set rammer den marginalskat, der gælder for den samlede indkomst. Beskatningen sker, uanset om I trækker pengene ud af virksomheden eller ej.
Oveni den almindelige indkomstskat betaler I 8 procent AM-bidrag af overskuddet, og I skal afregne moms, hvis omsætningen overstiger grænsen på 50.000 kroner om året.
Forskudsopgørelse og B-skat
Mens lønmodtagere får trukket A-skat automatisk, skal selvstændige selv sørge for, at der bliver betalt nok skat hen ad året. Det sker via forskudsopgørelsen, hvor I oplyser jeres forventede overskud. Skat fordeler beløbet på ti B-skatterater, som I betaler i 1. og 2. halvår.
Bliver overskuddet større end forventet, kan I selv justere forskudsopgørelsen og betale frivillig forskudsskat. Det er en god idé, fordi I så undgår både morarenter og restskattetillæg, når årsopgørelsen lander.
Virksomhedsskatteordningen
For mange selvstændige er virksomhedsskatteordningen den smarteste vej. Ordningen giver mulighed for at trække renter af erhvervsmæssig gæld fra med fuld skatteværdi, og I kan flytte overskud, der ikke hæves ud, over i et opsparet overskud, som først beskattes når pengene tages ud. Det er især interessant, hvis I har store udsving i indkomst fra år til år. Vi finder den ordning, der bedst passer til jeres tal, og holder øje med, om billedet ændrer sig over tid.
Derudover er holdingselskabet ikke et skjold mod alle former for hæftelse. Personlige kautioner og direkte ulovlig adfærd kan stadig ramme dig som ejer. Vi gennemgår derfor altid både fordele og ulemper, før vi anbefaler en model.
Indberetning af enkeltmandsvirksomhed skat
Hvert år, senest 1. juli, skal I indberette resultatet af virksomheden i den udvidede selvangivelse, også kaldet oplysningsskemaet. Indberetningen sker via Skat.dk, og I udfylder felter som omsætning, vareforbrug, lønninger, renter og resultat. Vi forbereder hele indberetningen for jer, så I blot godkender med MitID.
Vi sørger for, at:
- Tallene matcher jeres bogføring krone for krone
- Fradrag for kørsel, telefon, kontor og forsikringer er medtaget
- Eventuelle private andele af bil, telefon og lokaler er beregnet korrekt
- Virksomhedsskatteordningens hævninger er afstemt mod hævekonto
- Indberetningen sker rettidigt, og I får en kopi til arkivet
Sådan undgår du de almindelige fejl
Mange selvstændige glemmer, at private udgifter ikke må trækkes fra, eller at frivillig forskudsskat skal betales senest 31. december for at undgå restskattetillæg. En anden klassisk faldgrube er at overse den blandede benyttelse af bil og bolig, hvor der skal tages en privat andel ud. Med løbende sparring opfanger vi disse ting, mens året er i gang, frem for når det er for sent.
Også selvstændige med en enkeltmandsvirksomhed kigger på modellen. Her er det først nødvendigt at omdanne enkeltmandsvirksomheden til ApS og derefter etablere holdingselskabet over driftsselskabet. Vi laver hele processen i én samlet pakke.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad gør jeg, hvis min enkeltmandsvirksomhed giver underskud i et år?
Ja, hvis I begge arbejder i virksomheden, kan I bruge reglerne om medarbejdende ægtefælle eller indgå en lønaftale med ægtefællen. Det giver mulighed for at udnytte to bundfradrag og to lavere skatteklasser. Den rigtige model afhænger af arbejdstid og opgaver, og vi hjælper med beregningen.
Kan jeg overføre overskud i virksomheden til min ægtefælle?
Ja, hvis I begge arbejder i virksomheden, kan I bruge reglerne om medarbejdende ægtefælle eller indgå en lønaftale med ægtefællen. Det giver mulighed for at udnytte to bundfradrag og to lavere skatteklasser. Den rigtige model afhænger af arbejdstid og opgaver, og vi hjælper med beregningen.
Hvordan kan jeg spare op til pension som selvstændig?
Som selvstændig kan I bruge ophørspension, ratepension eller en almindelig livrenteordning og få fradrag for indbetalingen. Det skattepligtige overskud reduceres dermed, og I bygger samtidig en buffer op til efter arbejdslivet. Vi indregner pensionsindbetaling i jeres forskudsopgørelse.
Hvad sker der, hvis jeg har både lønindkomst og enkeltmandsvirksomhed samtidig?
Begge indkomster slås sammen på årsopgørelsen, og du rammer derfor toppen af skatteskalaen hurtigere. Det gør det vigtigt at indberette korrekt forskudsskat fra virksomheden og udnytte fradrag aktivt. Vi koordinerer skatten, så du undgår både rest og overskydende skat i unødigt store beløb.
Vil du have ro i maven omkring skat enkeltmandsvirksomhed? Lad os tage snakken og kigge på jeres tal sammen.
