Sælger eller importerer du varer i emballage, kan du være forpligtet til at betale emballageafgift. Reglerne er detaljerede, og de skifter undervejs i takt med de nye EU-krav. Hos Accountview hjælper vi virksomheder med at få overblik over emballageafgift, så I undgår småfejl, der ender som dyre regninger eller bøder. Vi tager hele opgaven, fra registrering hos Skat til den løbende indberetning.
Hvad er emballageafgift?
Emballageafgiften er en stykafgift, der lægges på bestemte typer emballage, når den fyldes første gang i Danmark eller importeres med varer indenfor. Afgiften gælder først og fremmest flasker, dunke og dåser til væsker som vin, øl, saft, vand og olie. Også poser og visse engangsservicer er omfattet.
Satsen afhænger af materialet og emballagens volumen. Glas og plast har forskellige satser, og afgiften beregnes pr. stk. eller pr. liter. For 2026 er der varslet nye regler som følge af EU’s emballageforordning. Vi følger med i ændringerne, så I altid arbejder ud fra det rette grundlag.
Hvem skal betale emballageafgift?
Som hovedregel skal alle, der enten producerer afgiftspligtig emballage eller importerer fyldte produkter, betale afgiften. Det gælder for eksempel webshops, der køber vin i Tyskland og sælger her i landet, og producenter, der tapper egne produkter.
Du skal registrere dig som oplagshaver eller varemodtager hos Skattestyrelsen, før du må håndtere de afgiftspligtige varer. Som registreret virksomhed indberetter du afgiften månedligt og afregner samtidig. Hvis virksomheden kun importerer for små mængder, kan bagatelgrænsen spille ind, så I slipper for registrering. Grænsen ligger på 10.000 kroner i samlet afgift pr. kalenderår.
Det får du med hos Accountview
Vi har stor erfaring med små og mellemstore virksomheder, der handler med fødevarer, vin, kosmetik og rengøring. Du får én rådgiver, som kender din vareportefølje, og vi samler emballageafgiften med moms, told og bogføring i én pakke.
Vi sørger blandt andet for:
- Vurdering af, om jeres varer er afgiftspligtige
- Korrekt registrering hos Skattestyrelsen
- Opsætning af varekoder i jeres regnskabsprogram
- Månedlig beregning og indberetning af afgiften
- Opfølgning på ændrede satser og bagatelgrænser
Vi arbejder digitalt, og I afleverer bilagene via app eller e-mail. Vi tager resten.
Kort guide til import og salg
Når du modtager en sending vin, øl eller anden afgiftspligtig vare fra udlandet, er rækkefølgen klar. Sørg for, at I er registreret som varemodtager, før varerne krydser grænsen. Få fakturaen og pakkelisten med tydelige oplysninger om materialer og volumen, så afgiften kan opgøres præcist. Bogfør varekøbet, emballageafgiften og momsen separat, og betal afgiften til Skat i den rette periode.
Mange virksomheder oplever, at det er små emballagetyper som propper og kapsler, der skaber forvirring. Vi gennemgår jeres sortiment og fastlægger en simpel tjekliste, så I ikke skal slå op i lovteksten, hver gang der kommer en ny vare i sortimentet.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg få refusion af emballageafgift, hvis jeg eksporterer varerne videre ud af Danmark?
Ja, hvis du eksporterer afgiftspligtige varer til udlandet, kan du som regel få godtgjort den emballageafgift, du har betalt herhjemme. Det kræver, at I kan dokumentere både den oprindelige afgiftsbetaling og selve eksporten. Vi hjælper med at sætte processen op, så I ikke mister penge på dobbeltbeskatning.
Hvad sker der, hvis jeg glemmer at registrere mig som varemodtager?
Manglende registrering kan udløse bagudrettet opkrævning af afgift plus tillæg og bøder. I praksis kan det betyde, at I skal efterbetale flere års afgift på én gang. Bliver fejlen opdaget i tide, kan vi ofte forhandle en frivillig efterangivelse, der minimerer sanktionerne.
Hvad er forskellen på emballageafgift og det kommende producentansvar fra EU?
Emballageafgiften er en skat på bestemte emballager, og pengene går i statskassen. EU’s producentansvar er en separat ordning, hvor virksomheder selv betaler for indsamling og håndtering af deres emballage. De to ordninger eksisterer side om side, og I skal derfor overholde begge sæt regler.
Hvordan dokumenterer jeg emballagetyper, hvis min leverandør ikke har specificeret materialet?
Hvis fakturaen mangler oplysninger om materiale eller volumen, skal I selv indhente en erklæring fra leverandøren. Vi har en standard-skabelon, vi sender til jeres leverandører, så vi kan dokumentere materialet over for Skat ved en kontrol.
Vil du have ro i maven omkring jeres emballageafgift? Lad os tage en kort, uforpligtende snak om jeres setup.
