Når du driver et holdingselskab, hører udbytte til hverdagen. Pengene flyder fra driftsselskabet op i holding, og på et tidspunkt skal de videre, enten til dig som ejer eller ud i nye investeringer. Spørgsmålet er, hvornår der skal betales skat, og hvor meget. Hos Accountview hjælper vi ejerledere med at få det fulde overblik over skat af udbytte fra holdingselskab, så I udnytter reglerne uden at træde ved siden af.
Udbytte mellem selskaber er som hovedregel skattefrit
Den vigtigste regel for beskatning af aktier i holdingselskab er, at udbytte fra driftsselskab til holding er skattefrit, hvis holdingselskabet ejer mindst 10 procent af driftsselskabet. Det betyder, at I kan flytte overskuddet op i holding hvert år, uden at staten tager sin del første gang. Først når pengene udbetales videre til dig som privatperson, kommer den personlige skat på banen.
Det giver to vigtige fordele. For det første kan holdingselskabet bruges som pengetank for opsparing og investeringer, mens driften kører videre. For det andet kan en kommende udlodning til dig planlægges, så I udnytter de lave skattegrænser bedst muligt.
Sådan beskattes udbytte til dig som ejer
Når udbyttet udbetales fra holding til dig privat, sker det som aktieindkomst. Skatten består af to satser. De første 63.300 kroner i 2026 beskattes med 27 procent, mens beløb derover beskattes med 42 procent. Er I gift, har I to bundgrænser, så I sammen kan udbetale op til 126.600 kroner til den lave sats.
Det er præcis her, planlægning betaler sig. Med god timing kan udlodningen fordeles over flere år, så I rammer den lave sats hvert år. Vi hjælper med at lave beregningerne sammen med jeres forskudsopgørelse, så I ved, hvor meget der kan tages ud uden at vækste skatteregningen unødigt.
Skat i selve holdingselskabet
Holdingselskabet betaler selskabsskat på 22 procent af det skattepligtige overskud. I praksis er overskuddet ofte lavt, fordi udbyttet fra driftsselskabet er skattefrit. Til gengæld kan holdingselskabet have indtægter fra kapitalandele, renter og investeringer, som kan være helt eller delvist skattepligtige.
For investeringer i børsnoterede aktier skelnes der mellem to regler. Aktier, hvor holdingselskabet ejer mindst 10 procent, er som hovedregel skattefrie. Aktier i porteføljen under 10 procent beskattes løbende efter lagerprincippet. Vi gennemgår altid jeres investeringer og fastlægger den korrekte beskatning, så I undgår fejl ved indberetning.
Vi tager hånd om holdingselskabets skat
Hos Accountview sørger vi for, at både driftsselskab og holding spiller sammen. I får én fast rådgiver, der kender historikken, og som er klar med en hurtig vurdering, når der er udbytter, opkøb eller exit i sigte.
Vi tilbyder blandt andet:
- Beregning og indberetning af udbytteskat hvert år
- Vurdering af optimal udlodningsstørrelse
- Bogføring og årsrapport for holdingselskabet
- Dialog med Skat ved spørgsmål eller kontroller
- Sparring i forbindelse med generationsskifte eller salg
Det giver tryghed, og det betyder, at I kan koncentrere jer om forretningen i stedet for paragrafferne. Vi laver desuden en kort årlig statussamtale, hvor vi gennemgår strukturen og kigger på, om der er ændringer i jeres planer, der bør afspejles i skattestrategien.
Ofte stillede spørgsmål
Hvor lang tid skal jeg eje aktierne, før jeg kan modtage skattefrit udbytte mellem selskaberne?
Den 10 procents grænse skal være opfyldt, men der er ingen minimums ejertid for at modtage udbyttet skattefrit, så længe holdingselskabet ejer mindst 10 procent af driftsselskabet. Til gengæld gælder der særlige regler ved efterfølgende salg af aktierne, hvor en ejertid på tre år kan have betydning.
Kan jeg udbetale udbytte midt i året, eller skal det vente til efter årsrapporten?
Udbytte kan udbetales som ordinært udbytte efter godkendelse af årsrapporten eller som ekstraordinært udbytte i løbet af året. Ekstraordinært udbytte kræver en revideret mellembalance og en beslutning på generalforsamling, og vi hjælper med dokumentationen, så Skat og banken får det, de skal have.
Hvad gør jeg, hvis udbyttet betales i udenlandsk valuta?
Udbytte i udenlandsk valuta omregnes til danske kroner på vedtagelsesdagen, og denne værdi danner grundlag for beskatningen. Eventuelle valutakursudsving frem til udbetaling påvirker kun selskabets resultatopgørelse. Vi sætter omregningen op, så I rammer det rette grundlag i jeres indberetning.
Vil du have en konkret beregning på jeres udbyttestrategi? Lad os tage en uforpligtende snak om jeres holdingselskab.
